ИП или ООО: что каждая форма не может по закону

обновлено 25 июля 2026 4 мин чтения

Кто писал

Оксана Дегтярёва — Деньги: пошлины, взносы, тарифы

Короткий ответ

Спор чаще решается не сравнением плюсов, а двумя списками запретов. Индивидуальный предприниматель не вправе торговать в розницу крепким алкоголем — эта деятельность закреплена за организациями (п. 1 ст. 16 закона № 171-ФЗ). Общество, в свою очередь, не может применять патентную систему и налог на профессиональный доход: их налогоплательщиками признаются только предприниматели и физические лица. Всё остальное решается деньгами: вход стоит 800 ₽ против 4 000 ₽, а при электронной подаче — ноль в обоих случаях.

Итог здесь складывается не из ощущения солидности, а из трёх слоёв: что форма позволяет делать в принципе, сколько стоит вход и сколько стоит выход. Первый слой жёсткий — его нельзя обойти договорённостями и он чаще всего закрывает вопрос сам. Второй и третий считаются заранее. Суммы и нормы проверены 25.07.2026.

Что важно знать сразу

Розничная продажа алкогольной продукции осуществляется организациями; предпринимателю оставлены пиво, пивные напитки, сидр, пуаре и медовуха (п. 1 ст. 16 закона от 22.11.1995 № 171-ФЗ).
Патентная система и налог на профессиональный доход обществу недоступны по кругу налогоплательщиков.
Пошлина за вход — 800 ₽ за предпринимателя и 4 000 ₽ за юридическое лицо (подп. 6 и 1 п. 1 ст. 333.33 НК РФ), при электронной подаче — ноль.
Статус предпринимателя не наследуется: регистрация утрачивает силу с момента смерти.
Фиксированные взносы за себя платит только предприниматель: 57 390 ₽ за расчётный период 2026 года.

Первый слой: что запрещено каждой форме

Задача	Индивидуальный предприниматель	Общество с ограниченной ответственностью
Розничная продажа крепкого алкоголя и вина	Нет, кроме вина собственного производства у сельхозтоваропроизводителей	Да
Розничная продажа пива, сидра, пуаре, медовухи	Да	Да
Патентная система налогообложения	Да	Нет
Налог на профессиональный доход	Да	Нет
Нулевая ставка для впервые зарегистрированных	Да, по закону субъекта	Нет
Партнёры с долями и порядком выхода	Нет	Да
Передача бизнеса по наследству	Нет, статус прекращается	Да, наследуется доля

Строчка про алкоголь закрывает вопрос для магазина у дома и для бара сразу: если в ассортименте предполагается вино или крепкое, формы для выбора уже нет. Строчки про патент и нулевую ставку работают в обратную сторону — они объясняют, почему у одинаковой по сути деятельности налоговая нагрузка у двух форм получается разной.

Второй слой: сколько стоит вход и выход

Событие	Предприниматель	Общество
Регистрация на бумаге	800 ₽	4 000 ₽
Регистрация электронно	0 ₽	0 ₽
Прекращение деятельности или ликвидация на бумаге	160 ₽	800 ₽
Прекращение или ликвидация электронно	0 ₽	0 ₽
Уставный капитал	Не предусмотрен	Вносится участниками

Пошлины за выход в обоих случаях составляют 20 % от пошлины за вход — это одно правило, применённое к двум разным базам. Освобождение при электронной подаче распространяется и на регистрацию, и на прекращение: норма перечисляет подпункты 1, 3, 6 и 7 пункта 1 статьи 333.33.

Третий слой: что платится каждый год

У предпринимателя есть платёж, который не зависит ни от выручки, ни от активности: совокупный фиксированный размер взносов за себя — 57 390 ₽ за 2026 год, плюс 1 % с дохода свыше 300 000 ₽. Как он считается за неполный год, показано на странице страховых взносов.

У общества такого платежа нет, но есть обязанность вести бухгалтерский учёт: она возложена на экономический субъект статьёй 6 закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ, а освобождение из части 2 этой статьи к организациям не относится. Стоимость такого учёта норма не устанавливает — её назначает рынок, и она зависит от объёма операций.

Пояснение

Сравнивать 800 ₽ и 4 000 ₽ имеет смысл только на входе. На горизонте года разница между формами определяется не пошлиной, а постоянными расходами: взносами у предпринимателя и учётом у общества. Разбор расходов на старте — на странице сколько стоит открыть ИП.

Выбор не всегда взаимоисключающий

Запрета на совмещение статусов нет: один человек может одновременно быть зарегистрированным предпринимателем и участником общества. Так решается типичная ситуация, когда одно направление упирается в запрет для предпринимателя, а остальное удобнее вести на патенте.

Цена такого решения считается заранее и складывается из двух постоянных частей: взносы за себя по статусу предпринимателя платятся в полном объёме независимо от того, есть ли у человека доля в обществе, а учёт в обществе ведётся независимо от оборота.

Где решение меняется

Три обстоятельства двигают выбор сильнее всех остальных.

Ассортимент. Появление в нём алкогольной продукции, кроме перечисленных исключений, снимает вопрос в пользу общества.
Партнёры. Доли, порядок принятия решений и выхода участника существуют только у общества; у предпринимателя эти отношения юридически не оформляются вовсе.
Горизонт. Если бизнес рассматривается как актив, который передадут или продадут, форма имеет значение: статус предпринимателя прекращается вместе с человеком.

Полное сравнение по ответственности, выводу денег и отчётности — в разделе ИП, ООО или самозанятость. Если форма уже выбрана неудачно, порядок исправления описан на странице смены формы.

Частые вопросы

Коротко о том, что спрашивают чаще всего

Может ли ИП продавать алкоголь

В рознице предприниматель вправе продавать пиво, пивные напитки, сидр, пуаре и медовуху, в том числе при оказании услуг общественного питания. Продажа остальной алкогольной продукции осуществляется организациями. Отдельное исключение сделано для крестьянских хозяйств и предпринимателей — сельскохозяйственных товаропроизводителей: они продают произведённые ими вино и игристое вино.

Правда ли, что патент доступен только ИП

Да. Налогоплательщиками патентной системы признаются индивидуальные предприниматели, перешедшие на неё в установленном порядке (п. 1 ст. 346.44 НК РФ). Для общества этот режим закрыт по кругу лиц, а не по виду деятельности.

Сколько стоит закрыть каждую форму

Государственная регистрация прекращения деятельности предпринимателя стоит 20 % от пошлины за его регистрацию, то есть 160 ₽. Государственная регистрация ликвидации организации — тоже 20 %, но от 4 000 ₽, то есть 800 ₽. При подаче документов в электронной форме оба платежа обнуляются.

Что происходит с бизнесом после смерти владельца

Государственная регистрация физического лица в качестве предпринимателя утрачивает силу с момента его смерти (п. 10 ст. 22.3 закона № 129-ФЗ) — статус не переходит по наследству. У общества наследуется доля в уставном капитале, само общество продолжает существовать.

Правда ли, что налоговые каникулы бывают только у ИП

Нулевая ставка по упрощённой системе устанавливается законами субъектов для впервые зарегистрированных индивидуальных предпринимателей, ведущих определяемые Правительством виды деятельности и отвечающих его критериям (п. 4 ст. 346.20 НК РФ). Организациям эта норма не адресована.