Налоговые режимы для ИП: как выбрать и сколько платить

Вопрос «какие налоги у ИП» задают так, будто у него есть один ответ. Ответа два десятка: ставка зависит от режима, потолок дохода — от режима и года, конкретный процент — ещё и от закона субъекта, а итоговая сумма — от того, есть ли работники. Ниже собрано всё, что различается, и порядок, в котором лишние варианты отсекаются. Данные проверены 25.07.2026 по НК РФ и официальным материалам ФНС.

Шесть режимов в одной таблице

Потолок 490,5 млн ₽ получается из базовых 450 млн ₽ НК, умноженных на коэффициент-дефлятор 2026 года 1,090; так его считает и сама ФНС в методических рекомендациях по НДС для упрощёнки. Коэффициент устанавливается заново каждый год, поэтому в 2027-м число будет другим.

Три переменные, из-за которых ответы расходятся

Режим. Разница между крайними вариантами — не проценты, а порядок сумм. С выручки 2 млн ₽ на НПД от компаний выйдет 120 000 ₽ налога и ноль взносов, на УСН «Доходы» — 120 000 ₽ налога, который целиком гасится взносами, но сами взносы за 2026 год составят 57 390 ₽ (п. 1.2 ст. 430 НК РФ).

Регион. Регион не меняет режим, но меняет цену. По упрощёнке он вправе понизить ставку до 1 % и до 5 % соответственно по объектам (ст. 346.20 НК РФ), причём с 2026 года — для видов деятельности, определяемых Правительством РФ. По патенту регион назначает сам потенциально возможный доход, а значит и всю стоимость патента.

Работники. Наём закрывает НПД полностью, ограничивает АУСН пятью людьми и патент пятнадцатью. Он же вдвое урезает вычет: ИП без работников уменьшает налог на упрощёнке и патенте на взносы без ограничения, с работниками — не более чем наполовину (п. 3.1 ст. 346.21, п. 1.2 ст. 346.51 НК РФ).

Порядок отсечения: что проверять и в каком порядке

1. Вид деятельности. Перепродажа чужого товара несовместима с НПД, производство подакцизных товаров и ломбарды — с упрощёнкой (п. 3 ст. 346.12 НК РФ), патент возможен только по видам из п. 2 ст. 346.43 и регионального закона. Проверять надо не название занятия, а коды ОКВЭД.
2. Потолок дохода. Прогноз выручки на год отсекает половину таблицы сразу: 2,4 млн ₽ у НПД и 20 млн ₽ у патента — это не пороги для штрафа, а границы, за которыми режим слетает.
3. Работники. Их число либо оставляет режим в игре, либо нет.
4. Доля расходов. Она разводит два объекта упрощёнки — и только на этом шаге считают арифметику.

Где проходит граница между двумя упрощёнками

Считать надо не «много расходов или мало», а долю подтверждённых расходов в выручке. При базовых ставках 6 % и 15 % налог сравнивается так: 6 % от дохода равны 15 % от разницы, когда расходы занимают 60 % выручки.

Расчёт для выручки 1 000 000 ₽ и базовых ставок. Граница сдвигается в две стороны. В пользу объекта «Доходы» — страховые взносы: они уменьшают сам налог, а не базу, и при небольшой выручке гасят его целиком. В пользу объекта «Доходы минус расходы» — региональная ставка 5 %, если она у вас есть.

Что таблица не показывает

НДС на упрощёнке. С 2025 года упрощенцы признаются плательщиками НДС, но освобождаются от него, пока доход за прошлый год не превысил порог: 20 млн ₽ для 2026 года, 15 млн ₽ по итогам 2026-го и 10 млн ₽ по итогам 2027-го (п. 1 ст. 145 НК РФ). Освобождение даётся автоматически, заявление не нужно.

Отчётность как расход. Ноль деклараций на патенте, НПД и АУСН ещё не только удобство, но и сэкономленные деньги на бухгалтере. На общей системе всё наоборот: декларация по НДС сдаётся только электронно через оператора, то есть требует договора и подписи.

Стаж и социальные гарантии. На НПД взносов нет — и пенсионный стаж не идёт, если не платить их добровольно. На АУСН взносы тоже не платятся, но социальные гарантии финансируются из бюджета (ст. 17 закона от 25.02.2022 № 17-ФЗ). Это разные ситуации, хотя в таблице обе выглядят как «нет».

Что делать дальше

Разберите свой вариант отдельно: УСН «Доходы», УСН «Доходы минус расходы», патент, АУСН, НПД или общая система — на каждой странице ограничения и цена ошибки названы прямо.

Когда режим выбран, останется формальность со сроками: как перейти на режим. Срок уже прошёл — цена ошибки посчитана отдельно: опоздал с уведомлением. А постоянную часть платежа, которая не зависит от режима и от выручки, считайте отдельно — это страховые взносы за себя.