Налоговые режимы для ИП: как выбрать и сколько платить

Кто писал

Оксана Дегтярёва — Деньги: пошлины, взносы, тарифы

обновлено 25 июля 2026

Короткий ответ

Единой ставки для ИП нет: на НПД платят 4 % или 6 % с выручки, на УСН «Доходы» — 6 %, на УСН «Доходы минус расходы» — 15 %, на патенте — 6 % от дохода, который назначил регион, на АУСН — 8 % или 20 %, на общей системе — НДФЛ по шкале от 13 % до 22 % плюс НДС. Ответ на вопрос «сколько я буду платить» складывается из трёх переменных: в какие лимиты вы попадаете, есть ли наёмные работники и какую долю выручки съедают расходы.

Вопрос «какие налоги у ИП» задают так, будто у него есть один ответ. Ответа два десятка: ставка зависит от режима, потолок дохода — от режима и года, конкретный процент — ещё и от закона субъекта, а итоговая сумма — от того, есть ли работники. Ниже собрано всё, что различается, и порядок, в котором лишние варианты отсекаются. Данные проверены 25.07.2026 по НК РФ и официальным материалам ФНС.

Шесть режимов в одной таблице

Режим	Что облагается	Ставка	Потолок дохода на 2026 год	Работники	Взносы ИП за себя	Отчётность
НПД	вся выручка	4 % с оплат от физлиц, 6 % — от компаний и ИП	2,4 млн ₽	нельзя ни одного	нет	нет
АУСН	доходы либо доходы минус расходы	8 % либо 20 %, но не меньше 3 % с доходов	60 млн ₽	до 5	нет	нет
Патент	потенциальный доход, назначенный регионом	6 %	20 млн ₽	до 15	да	нет
УСН «Доходы»	вся выручка	6 %, регион вправе понизить до 1 %	490,5 млн ₽	до 130	да	декларация раз в год
УСН «Доходы минус расходы»	прибыль	15 %, регион вправе понизить до 5 %; минимум 1 % с доходов	490,5 млн ₽	до 130	да	декларация раз в год
Общая система	прибыль	НДФЛ от 13 % до 22 % по шкале плюс НДС	нет	нет	да	3-НДФЛ и НДС ежеквартально

Потолок 490,5 млн ₽ — это базовые 450 млн ₽ из НК, умноженные на коэффициент-дефлятор 2026 года 1,090; так его считает и сама ФНС в методических рекомендациях по НДС для упрощёнки. Коэффициент устанавливается заново каждый год, поэтому в 2027-м число будет другим.

Три переменные, из-за которых ответы расходятся

Режим. Разница между крайними вариантами — не проценты, а порядок сумм. С выручки 2 млн ₽ на НПД от компаний выйдет 120 000 ₽ налога и ноль взносов, на УСН «Доходы» — 120 000 ₽ налога, который целиком гасится взносами, но сами взносы за 2026 год составят 57 390 ₽ (п. 1.2 ст. 430 НК РФ).

Регион. Регион не меняет режим, но меняет цену. По упрощёнке он вправе понизить ставку до 1 % и до 5 % соответственно по объектам (ст. 346.20 НК РФ), причём с 2026 года — для видов деятельности, определяемых Правительством РФ. По патенту регион назначает сам потенциально возможный доход, а значит и всю стоимость патента.

Работники. Наём закрывает НПД полностью, ограничивает АУСН пятью людьми и патент пятнадцатью. Он же вдвое урезает вычет: ИП без работников уменьшает налог на упрощёнке и патенте на взносы без ограничения, с работниками — не более чем наполовину (п. 3.1 ст. 346.21, п. 1.2 ст. 346.51 НК РФ).

Порядок отсечения: что проверять и в каком порядке

Вид деятельности. Перепродажа чужого товара несовместима с НПД, производство подакцизных товаров и ломбарды — с упрощёнкой (п. 3 ст. 346.12 НК РФ), патент возможен только по видам из п. 2 ст. 346.43 и регионального закона. Проверять надо не название занятия, а коды ОКВЭД.
Потолок дохода. Прогноз выручки на год отсекает половину таблицы сразу: 2,4 млн ₽ у НПД и 20 млн ₽ у патента — это не пороги для штрафа, а границы, за которыми режим слетает.
Работники. Их число либо оставляет режим в игре, либо нет.
Доля расходов. Она разводит два объекта упрощёнки — и только на этом шаге считают арифметику.

Где проходит граница между двумя упрощёнками

Считать надо не «много расходов или мало», а долю подтверждённых расходов в выручке. При базовых ставках 6 % и 15 % налог сравнивается так: 6 % от дохода равны 15 % от разницы, когда расходы занимают 60 % выручки.

Доля расходов в выручке	Налог на объекте «Доходы»	Налог на объекте «Доходы минус расходы»
40 %	60 000 ₽	90 000 ₽
60 %	60 000 ₽	60 000 ₽
80 %	60 000 ₽	30 000 ₽

Расчёт для выручки 1 000 000 ₽ и базовых ставок. Граница сдвигается в две стороны. В пользу объекта «Доходы» — страховые взносы: они уменьшают сам налог, а не базу, и при небольшой выручке гасят его целиком. В пользу объекта «Доходы минус расходы» — региональная ставка 5 %, если она у вас есть.

Осторожно

Проверьте региональную ставку до расчёта, а не после. Прикидка по базовым 6 % и 15 % даёт неверный ответ везде, где субъект принял пониженную ставку, — а она устанавливается для конкретных видов деятельности, а не для всех подряд.

Что таблица не показывает

НДС на упрощёнке. С 2025 года упрощенцы признаются плательщиками НДС, но освобождаются от него, пока доход за прошлый год не превысил порог: 20 млн ₽ для 2026 года, 15 млн ₽ по итогам 2026-го и 10 млн ₽ по итогам 2027-го (п. 1 ст. 145 НК РФ). Освобождение даётся автоматически, заявление не нужно.

Отчётность как расход. Ноль деклараций на патенте, НПД и АУСН — это не только удобство, но и сэкономленные деньги на бухгалтере. На общей системе всё наоборот: декларация по НДС сдаётся только электронно через оператора, то есть требует договора и подписи.

Стаж и социальные гарантии. На НПД взносов нет — и пенсионный стаж не идёт, если не платить их добровольно. На АУСН взносы тоже не платятся, но социальные гарантии финансируются из бюджета (ст. 17 закона от 25.02.2022 № 17-ФЗ). Это разные ситуации, хотя в таблице обе выглядят как «нет».

Что делать дальше

Разберите свой вариант отдельно: УСН «Доходы», УСН «Доходы минус расходы», патент, АУСН, НПД или общая система — на каждой странице ограничения и цена ошибки названы прямо.

Когда режим выбран, останется формальность со сроками: как перейти на режим. Срок уже прошёл — цена ошибки посчитана отдельно: опоздал с уведомлением. А постоянную часть платежа, которая не зависит от режима и от выручки, считайте отдельно — это страховые взносы за себя.

В разделе

Частые вопросы

Коротко о том, что спрашивают чаще всего

Какой режим самый выгодный для начинающего ИП?

Зависит от выручки и расходов, а не от режима как такового. При доходе до 2,4 млн ₽ в год без работников и без перепродажи чаще всего дешевле НПД: там нет страховых взносов. Как только появляются работники или закупка товара, сравнивать надо уже патент и УСН, причём с учётом того, что взносы уменьшают налог на обоих.

Можно ли совмещать режимы?

Патент совмещается с УСН или с общей системой: патент берётся на конкретный вид деятельности, остальное остаётся на основном режиме. НПД и АУСН не совмещаются ни с чем. Две упрощёнки с разными объектами одновременно тоже невозможны — объект один на всю деятельность.

Почему в разных статьях разные ставки УСН для одного региона?

Регион вправе своим законом понизить ставку — по объекту «Доходы» до 1 %, по объекту «Доходы минус расходы» до 5 % (ст. 346.20 НК РФ). С 2026 года пониженная ставка применяется к отдельным видам экономической деятельности, которые определяет Правительство РФ, и при соответствии установленным им критериям. Поэтому цифра из чужой статьи может быть верной для другого региона, другого вида деятельности или прошлой редакции нормы.

Придётся ли платить НДС на упрощёнке?

Только если доход перешагнул порог. Освобождение по п. 1 ст. 145 НК РФ даётся автоматически, если доходы за прошлый год не превысили 20 млн ₽; порог снижается до 15 млн ₽ по итогам 2026 года и до 10 млн ₽ по итогам 2027-го. Уведомление подавать не нужно, и декларация по НДС при освобождении не сдаётся.

Что будет, если не выбрать режим вообще?

Останется общая система: она применяется по умолчанию и не требует заявления. Это самый дорогой для микробизнеса вариант — НДФЛ по прогрессивной шкале, НДС и ежеквартальная отчётность.

Как часто можно менять режим?

Упрощёнку и общую систему меняют с 1 января, уведомив налоговую до 31 декабря предыдущего года. Патент берётся на срок от месяца до года и заканчивается сам. На АУСН с 2025 года можно перейти с 1-го числа любого месяца, но только с упрощёнки или с НПД; остальным доступен переход с 1 января. На НПД перейти можно в любой день, но с прежнего спецрежима придётся сняться в течение месяца.