Налоговые режимы для ИП: как выбрать и сколько платить on Начало дела

АУСН: режим без взносов и без деклараций — и его цена

Sat, 25 Jul 2026 00:00:00 +0300

Автоматизированная упрощённая система — это не разновидность УСН, а отдельный режим по закону от 25.02.2022 № 17-ФЗ. Отличие в устройстве: считать налог предпринимателю не нужно. Банк размечает операции по счёту, касса передаёт выручку, инспекция складывает это сама и присылает готовую сумму. Взамен режим забирает свободу в выборе банка и жёстко ограничивает размер дела. Проверено 25.07.2026.

Что даёт и что требует

Даёт	Требует
Страховые взносы за себя и за работников не уплачиваются	Доход за год — не больше 60 млн ₽
Ни декларации, ни 6-НДФЛ, ни расчёта по взносам (ст. 13)	Не больше пяти работников
Налог считает налоговая, книгу учёта вести не нужно	Расчётный счёт только в уполномоченном банке из реестра ФНС
НДФЛ с зарплаты удерживает и перечисляет банк	Зарплата — только в безналичной форме
Ставка фиксирована и не зависит от региона	Совмещать с другими спецрежимами нельзя

Ставки установлены ст. 11 закона № 17-ФЗ: 8 % при объекте «Доходы» и 20 % при объекте «Доходы минус расходы». Во втором случае действует минимальный налог — 3 % от доходов, он платится, если обычный расчёт дал меньше.

Как перейти на налоговый режим: сроки и что подавать

Sat, 25 Jul 2026 00:00:00 +0300

Переход на режим — это одна бумага, и почти всё в нём решает дата её подачи. Сроки у режимов разные, считаются от разных событий и почти нигде не продлеваются. Ниже — что подать, куда и до какого числа, отдельно для тех, кто только регистрируется, и для тех, кто уже работает. Проверено 25.07.2026.

Все сроки в одной таблице

Режим	Новый ИП	Действующий ИП	С какой даты работает
УСН	с документами на регистрацию или в течение 30 календарных дней после постановки на учёт	не позднее 31 декабря	с даты постановки на учёт либо с 1 января
Патент	заявление одновременно с документами на регистрацию	не позднее чем за 10 дней до начала	со дня регистрации либо с даты в заявлении
АУСН	уведомление в течение 30 календарных дней после постановки на учёт	с УСН или НПД — до последнего числа предыдущего месяца, остальным — до 31 декабря	с даты постановки на учёт, с 1-го числа месяца либо с 1 января
НПД	постановка на учёт в любой день	в любой день плюс уведомление о прекращении УСН в течение месяца	со дня постановки на учёт
Общая система	подавать нечего	отказ от УСН — не позднее 15 января	с 1 января

Если вы только регистрируетесь

Выберите объект до подачи. На упрощёнке в уведомлении указывается «Доходы» или «Доходы минус расходы», и поменять выбор внутри года нельзя.
Приложите уведомление к пакету на регистрацию. Форма рекомендованная, но ФНС допускает и произвольную.
Не приложили — считайте 30 календарных дней с даты постановки на учёт, указанной в выписке из реестра налогоплательщиков. Успели — упрощёнка действует задним числом, с самой даты постановки на учёт.
Патент подаётся тем же пакетом. Тогда он начинает действовать со дня государственной регистрации, а не через десять дней.

Осторожно

НПД: 4 и 6 процентов, лимит 2,4 млн и вычет, который кончается

Sat, 25 Jul 2026 00:00:00 +0300

Налог на профессиональный доход — это режим, а не отдельный статус. Его применяет и обычное физическое лицо, и индивидуальный предприниматель: в первом случае регистрация ИП не нужна вовсе, во втором предприниматель остаётся предпринимателем, но перестаёт платить фиксированные взносы. Устройство простое, а ограничений много, и почти все они смертельные для режима. Проверено 25.07.2026.

Как считается налог

Ставка зависит не от вида деятельности, а от того, кто заплатил (ст. 10 закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ):

Общая система для ИП: НДФЛ, НДС и кому с неё не уйти

Sat, 25 Jul 2026 00:00:00 +0300

У общей системы нет ни своей главы в Налоговом кодексе, ни заявления, которым на неё переходят. Это набор обычных налогов, остающийся, когда специальный режим не заявлен или больше не действует. Отсюда и путаница: предприниматель ищет одну ставку и не находит, потому что ставок здесь несколько и лежат они в разных главах. Проверено 25.07.2026.

Из чего складывается платёж

Платёж	С чего считается	Ставка	Что сдавать
НДФЛ	доход минус профессиональный вычет	от 13 % до 22 % по шкале (п. 1 ст. 224 НК РФ)	3-НДФЛ не позднее 30 апреля
НДС	стоимость реализованных товаров, работ и услуг	22 %, для отдельных товаров 10 % и 0 % (ст. 164 НК РФ)	декларация не позднее 25-го числа, только электронно
Налог на имущество физлиц	кадастровая стоимость недвижимости	устанавливает муниципалитет	ничего, приходит уведомление
Страховые взносы за себя	доход минус профессиональный вычет	фиксированная часть плюс 1 % с превышения	ничего

Шкала НДФЛ применяется к совокупности налоговых баз: 13 % до 2,4 млн ₽, 15 % — от 2,4 до 5 млн ₽, 18 % — от 5 до 20 млн ₽, 20 % — от 20 до 50 млн ₽ и 22 % свыше. Повышенная ставка достаётся не всему доходу, а только той части, что перешагнула порог.

Опоздал с уведомлением о переходе на УСН: что будет

Sat, 25 Jul 2026 00:00:00 +0300

Опоздание с уведомлением не наказывают. Оно просто оставляет предпринимателя на общей системе до конца года, и это обходится дороже любого штрафа из кодекса. Ниже — сколько именно, что закрывается вместе с упрощёнкой и когда откроется следующая дверь. Расчёты и нормы проверены 25.07.2026.

Что происходит формально

Закон не говорит о наказании — он говорит о запрете. Подпункт 19 п. 3 ст. 346.12 НК РФ прямо относит организации и предпринимателей, не уведомивших о переходе в сроки из п. 1 и 2 ст. 346.13 НК РФ, к тем, кто не вправе применять упрощённую систему.

Патент для ИП: цена считается от дохода, которого не было

Sat, 25 Jul 2026 00:00:00 +0300

Патент — единственный режим, где сумма налога известна до начала работы и не меняется от результата. Регион заранее решил, сколько предприниматель в вашем занятии способен заработать, и берёт 6 % от этой цифры. Дальше вопрос арифметики: совпадает ли назначенный доход с вашим реальным. Всё ниже проверено 25.07.2026.

Ограничения, которые проверяют первыми

Только ИП. Организациям патент недоступен.
Не больше 15 работников по всем видам деятельности вместе (ст. 346.43 НК РФ).
Только виды из перечня п. 2 ст. 346.43 НК РФ — их восемьдесят — плюс те, что добавил регион своим законом (п. 8 той же статьи).
Порог дохода от реализации на 2026 год — 20 млн ₽, на 2027-й — 15 млн ₽, с 2028-го — 10 млн ₽ (п. 6 ст. 346.45 НК РФ). При совмещении с упрощёнкой доходы по обоим режимам складываются.
Срок патента — от одного до двенадцати месяцев в пределах одного календарного года. На январь следующего года действующий патент не переходит.

Осторожно

УСН «Доходы минус расходы»: 15 %, но с закрытым перечнем

Sat, 25 Jul 2026 00:00:00 +0300

Пятнадцать процентов от разницы звучат тяжелее шести процентов от оборота, и на этом сравнение обычно заканчивается. Между тем платит этот объект часто меньше — но только у того, кто умеет доказать расходы бумагами и уложить их в перечень из кодекса. Разберём, где именно проходят границы. Проверено 25.07.2026.

Что решает выбор

Ставка 15 % с разницы между доходами и расходами (п. 2 ст. 346.20 НК РФ). Регион вправе понизить её до 5 % — с 2026 года для видов деятельности, определяемых Правительством РФ.
Перечень расходов закрытый (ст. 346.16 НК РФ). Расход, которого в нём нет, базу не уменьшает, даже если он очевидно связан с делом.
Минимальный налог — 1 % от доходов (п. 6 ст. 346.18 НК РФ). Он платится вместо обычного, если обычный вышел меньше.
Лимиты те же, что у второго объекта: доход 490,5 млн ₽, основные средства 218 млн ₽, численность 130 человек на 2026 год.
Взносы за себя идут в расходы, а не вычитаются из налога.

Когда этот объект дешевле

При базовых ставках налог сравнивается в одной точке: 6 % с дохода равны 15 % с разницы, когда расходы занимают 60 % выручки. Выше этой доли пятнадцатипроцентный объект начинает выигрывать, ниже — проигрывает.

УСН «Доходы»: ставка 6 %, вычет взносов и где режим ломается

Sat, 25 Jul 2026 00:00:00 +0300

Шесть процентов со всей выручки выглядят как самый простой вариант, и в большинстве случаев так и есть. Сложность одна: платёж считается не с прибыли, поэтому убыточный месяц облагается наравне с прибыльным. Ниже — как устроен расчёт, где проходит порог, за которым налог начинает чувствоваться, и на каком обороте режим ломается. Проверено 25.07.2026.

Коротко: цифры 2026 года

Ставка — 6 % от всех поступлений (п. 1 ст. 346.20 НК РФ). Регион вправе понизить её до 1 %, но с 2026 года — для видов деятельности, которые определяет Правительство РФ, и при соответствии его критериям.
Расходы не учитываются никак. База — вся выручка по ст. 346.15 НК РФ, по кассовому методу.
Взносы вычитаются из налога. ИП без работников — без ограничения по сумме, с работниками — не более чем наполовину (п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ).
Лимиты на 2026 год: доход 490,5 млн ₽, остаточная стоимость основных средств 218 млн ₽, средняя численность 130 человек.
НДС не платится, пока доход за прошлый год не перешагнул 20 млн ₽ (п. 1 ст. 145 НК РФ). Освобождение действует автоматически.

До какой выручки налог гасится взносами

Это главный расчёт режима, и его обычно пропускают. Фиксированные взносы за 2026 год — 57 390 ₽, плюс 1 % с дохода свыше 300 000 ₽ (п. 1.2 ст. 430 НК РФ). ИП без работников вычитает их из налога целиком.