Нужно ли подавать заявление, чтобы остаться на общей системе?

Нет, и в этом её особенность: она действует по умолчанию с даты постановки на учёт. Заявление требуется в обратную сторону — чтобы уйти на упрощёнку, патент, АУСН или налог на профессиональный доход.

Сколько деклараций сдаёт ИП на общей системе?

Две регулярные: 3-НДФЛ раз в год не позднее 30 апреля и декларацию по НДС каждый квартал не позднее 25-го числа следующего месяца. Декларация по НДС принимается только в электронной форме через оператора электронного документооборота (п. 5 ст. 174 НК РФ), то есть без договора с оператором и подписи её сдать не получится.

Можно ли на общей системе не платить НДС?

Можно, если выручка без налога за три предшествующих последовательных календарных месяца не превысила 2 млн ₽. Право даётся по уведомлению, поданному не позднее 20-го числа месяца, с которого оно используется, и отказаться от него раньше чем через 12 месяцев нельзя (ст. 145 НК РФ).

Что делать, если расходы есть, а документов на них нет?

Применить норматив: при отсутствии подтверждающих документов профессиональный вычет составляет 20 % от дохода (ст. 221 НК РФ). Комбинировать норматив с частью подтверждённых расходов нельзя — выбирается что-то одно.

Учитывается ли убыток прошлого года?

Нет. Убытки прошлых лет, понесённые физическим лицом, налоговую базу не уменьшают (п. 4 ст. 227 НК РФ). Это отличие от упрощёнки с объектом «Доходы минус расходы», где убыток переносится на десять лет вперёд.

Общая система для ИП: НДФЛ, НДС и кому с неё не уйти

У общей системы нет ни своей главы в Налоговом кодексе, ни заявления, которым на неё переходят. Это набор обычных налогов, остающийся, когда специальный режим не заявлен или больше не действует. Отсюда и путаница: предприниматель ищет одну ставку и не находит, потому что ставок здесь несколько и лежат они в разных главах. Проверено 25.07.2026.

Из чего складывается платёж

Платёж	С чего считается	Ставка	Что сдавать
НДФЛ	доход минус профессиональный вычет	от 13 % до 22 % по шкале (п. 1 ст. 224 НК РФ)	3-НДФЛ не позднее 30 апреля
НДС	стоимость реализованных товаров, работ и услуг	22 %, для отдельных товаров 10 % и 0 % (ст. 164 НК РФ)	декларация не позднее 25-го числа, только электронно
Налог на имущество физлиц	кадастровая стоимость недвижимости	устанавливает муниципалитет	ничего, приходит уведомление
Страховые взносы за себя	доход минус профессиональный вычет	фиксированная часть плюс 1 % с превышения	ничего

Шкала НДФЛ применяется к совокупности налоговых баз: 13 % до 2,4 млн ₽, 15 % — от 2,4 до 5 млн ₽, 18 % — от 5 до 20 млн ₽, 20 % — от 20 до 50 млн ₽ и 22 % свыше. Повышенная ставка достаётся не всему доходу, а только той части, что перешагнула порог.

Профессиональный вычет: чем расходы здесь отличаются

Это ключевое отличие от упрощёнки, и обычно его пропускают. Состав расходов определяется в порядке, аналогичном главе о налоге на прибыль организаций (п. 1 ст. 221 НК РФ), — закрытого перечня, как в ст. 346.16 НК РФ, тут нет. Расход, который на упрощёнке снять нельзя, здесь может уменьшить базу.

Второй вариант — норматив. Если подтвердить расходы документами нечем, вычет равен 20 % общей суммы дохода от предпринимательской деятельности. Складывать норматив с частью реальных расходов не разрешено: берётся либо одно, либо другое.

Пояснение

Тот же вычет уменьшает базу для однопроцентных страховых взносов: доход считается по ст. 210 НК РФ с учётом профессиональных вычетов (подп. 1 п. 9 ст. 430 НК РФ). Сам расчёт разобран на странице страховые взносы ИП за себя.

НДС: 22 процента и освобождение, которое надо заявить

С 1 января 2026 года общая ставка выросла до 22 % (п. 3 ст. 164 НК РФ в редакции закона от 28.11.2025 № 425-ФЗ) и применяется к отгрузкам начиная с этой даты. Ставки 10 % и 0 % сохранены для перечней из пунктов 1 и 2 той же статьи.

Освобождение существует, но работает не так, как на упрощёнке. Право на него есть, если выручка без налога за три предшествующих последовательных календарных месяца не превысила 2 млн ₽. Уведомление подаётся не позднее 20-го числа месяца, начиная с которого право используется, а отказаться от освобождения раньше чем через 12 последовательных месяцев нельзя (п. 3 и 4 ст. 145 НК РФ).

Разница с упрощёнкой видна сразу: там освобождение даётся автоматически и считается по годовому доходу, здесь — по заявлению и по трём месяцам подряд. Пропущенное 20-е число означает НДС с начала месяца.

Кому упрощёнка закрыта совсем

Перечень в п. 3 ст. 346.12 НК РФ длинный, но большая часть пунктов написана про организации. Индивидуального предпринимателя реально касаются вот эти.

Кто не вправе применять упрощённую систему	Подпункт п. 3 ст. 346.12 НК РФ
Производители подакцизных товаров, кроме вина и сахаросодержащих напитков из собственного сырья	8
Добывающие и продающие полезные ископаемые, кроме общераспространённых	8
Нотариусы частной практики и адвокаты — по адвокатской деятельности	10
Перешедшие на единый сельскохозяйственный налог	13
Со средней численностью работников больше 130 человек	15
Производители и продавцы ювелирных изделий из драгоценных металлов	22
Занятые майнингом цифровой валюты	23
Не уведомившие о переходе на упрощёнку в срок	19

Восьмой и двадцать второй подпункты стоят того, чтобы сверить с ними коды ОКВЭД до подачи документов: ювелирная розница и майнинг попали в список позже остальных, и статьи прошлых лет о них молчат.

Отдельно действует потолок дохода. Право на упрощёнку теряется при превышении 450 млн ₽, проиндексированных на коэффициент-дефлятор, — на 2026 год это 490,5 млн ₽ при дефляторе 1,090.

Год на общей системе по датам

28 апреля, 28 июля, 28 октября — авансовые платежи по НДФЛ за первый квартал, полугодие и девять месяцев (п. 8 ст. 227 НК РФ).
25-е число месяца после каждого квартала — декларация по НДС.
28-е число каждого из трёх месяцев следующего квартала — уплата НДС равными долями (п. 1 ст. 174 НК РФ).
30 апреля — декларация 3-НДФЛ за прошедший год.
15 июля — окончательный расчёт по НДФЛ за прошедший год.

Плюсы и минусы

Что хорошо	Что плохо
Расходы не ограничены закрытым перечнем	Три платежа вместо одного и отчётность в двух ритмах
Покупатель принимает НДС к вычету — крупные заказчики не отказываются от работы	Декларация по НДС сдаётся только через оператора, то есть это отдельный договор и расход
Нет лимитов по выручке и численности	Убытки прошлых лет базу не уменьшают (п. 4 ст. 227 НК РФ)
Без документов на расходы есть норматив 20 %	Освобождение от НДС надо заявлять и держать 12 месяцев

Что делать дальше

Проверьте себя по таблице ограничений. Если ни один подпункт не про вас, режим меняется по заявлению, и порядок с датами собран на странице как перейти на налоговый режим. Сравнение всех вариантов по ставкам и лимитам — в разделе налоговые режимы.

Если общая система досталась вам не по выбору, а из-за пропущенного уведомления, посчитайте цену этой ошибки: опоздал с уведомлением о переходе на УСН. Ближайшая по смыслу альтернатива для услуг без закупок — УСН «Доходы», для торговли с большой закупкой — «Доходы минус расходы».