Начало дела Как открыть ИП и ООО без юриста

Патент для ИП: цена считается от дохода, которого не было

Сверено 25.07.2026 · Источников 5 · Чтения 4 мин

Кто писал

Оксана Дегтярёва — Деньги: пошлины, взносы, тарифы

Короткий ответ

Патент стоит 6 % от потенциально возможного годового дохода, который назначает закон субъекта РФ по каждому виду деятельности (ст. 346.50 НК РФ). Фактическая выручка на цену не влияет: заработали больше — доплачивать не нужно, заработали меньше — вернуть нельзя. Патент доступен только ИП, у которого не больше 15 работников, и берётся на срок от одного до двенадцати месяцев в пределах календарного года; заявление подаётся не позднее чем за 10 дней до начала (п. 2 ст. 346.45 НК РФ).

Патент — единственный режим, где сумма налога известна до начала работы и не меняется от результата. Регион заранее решил, сколько предприниматель в вашем занятии способен заработать, и берёт 6 % от этой цифры. Дальше вопрос арифметики: совпадает ли назначенный доход с вашим реальным. Всё ниже проверено 25.07.2026.

Ограничения, которые проверяют первыми

  • Только ИП. Организациям патент недоступен.
  • Не больше 15 работников по всем видам деятельности вместе (ст. 346.43 НК РФ).
  • Только виды из перечня п. 2 ст. 346.43 НК РФ — их восемьдесят — плюс те, что добавил регион своим законом (п. 8 той же статьи).
  • Порог дохода от реализации на 2026 год — 20 млн ₽, на 2027-й — 15 млн ₽, с 2028-го — 10 млн ₽ (п. 6 ст. 346.45 НК РФ). При совмещении с упрощёнкой доходы по обоим режимам складываются.
  • Срок патента — от одного до двенадцати месяцев в пределах одного календарного года. На январь следующего года действующий патент не переходит.

Осторожно

Порог привязан не только к текущему году: формулировка п. 6 ст. 346.45 НК РФ на 2026 год охватывает и доход, полученный в 2025-м. Прежде чем подавать заявление, сверьте выручку прошлого года с действующей редакцией нормы — при поэтапном снижении порогов патент, доступный год назад, может оказаться закрыт при той же самой выручке.

Как считается стоимость

Формула короткая: потенциально возможный годовой доход умножается на 6 %. При сроке меньше года сумма делится пропорционально дням.

стоимость = ПВГД ÷ 365 × число дней патента × 6 %

Допустим, закон региона назначил по вашему виду деятельности 1 200 000 ₽, а патент нужен на три месяца — 90 дней. Тогда база составит 1 200 000 ÷ 365 × 90 = 295 890 ₽, а патент обойдётся в 17 753 ₽. Столько же он будет стоить и при выручке 300 000 ₽, и при выручке 3 000 000 ₽.

Отсюда способ проверить, подходит ли вам режим: разделите назначенный регионом доход на свою ожидаемую выручку. Если реальная выручка заметно выше назначенного дохода — патент выгоден; если ниже, вы платите за то, чего не заработали.

Сроки: заявление и оплата

ДействиеСрок
Заявление на патентне позднее чем за 10 дней до начала применения (п. 2 ст. 346.45 НК РФ)
Оплата патента на срок до 6 месяцеввся сумма — до окончания срока действия патента
Оплата патента на срок от 6 до 12 месяцев1/3 в течение 90 календарных дней с начала действия, 2/3 — до окончания
Заявление об утрате правав течение 10 календарных дней (п. 8 ст. 346.45 НК РФ)
Декларацияне подаётся

Десять дней — самая частая причина, по которой патент начинается не с той даты, на которую рассчитывали. Подать заявление задним числом нельзя, и доход до даты начала патента облагается по прежнему режиму.

Зачем держать упрощёнку под патентом

Патент закрывает конкретный вид деятельности, а не предпринимателя целиком. Любой доход мимо патента — продажа старого оборудования, разовая услуга не из перечня, проценты банка — попадает под второй режим.

Если второго режима нет, им автоматически становится общая система с НДФЛ и НДС. Поэтому упрощёнку обычно заявляют одновременно с патентом и держат как подложку, даже если по ней ожидается ноль. Ту же роль она играет при утрате права на патент: пересчёт пойдёт по ставке 6 % или 15 %, а не по общей системе.

Подобрать виды деятельности, по которым патент вообще возможен, проще от кодов ОКВЭД: перечень в кодексе построен по видам занятий, а региональный закон часто уточняет их до конкретных кодов.

Плюсы и минусы

Что хорошоЧто плохо
Сумма известна заранее и не растёт вместе с выручкойПлатить надо и в убыточный сезон: цена от результата не зависит
Декларации нет вовсеПорог дохода снижается ежегодно, и режим может закрыться сам
Стоимость уменьшается на страховые взносыРаботников не больше 15, площадь зала не больше 150 м²
Можно взять на месяц и попробовать сезонное делоНа каждый вид и каждый регион нужен отдельный патент

Что делать дальше

Сравните расчёт с УСН «Доходы»: при небольшой выручке шестипроцентный налог полностью гасится взносами, и патент оказывается дороже. Если расходы велики, к сравнению добавьте «Доходы минус расходы».

Порядок подачи заявления и сроки для всех режимов собраны на странице как перейти на налоговый режим. Взносы, которые уменьшают стоимость патента, разобраны в страховых взносах ИП за себя.

Частые вопросы

Коротко о том, что спрашивают чаще всего

Где посмотреть, сколько стоит патент по моему виду деятельности?
В законе своего субъекта РФ о патентной системе: именно он устанавливает потенциально возможный годовой доход по каждому виду и, как правило, дифференцирует его по числу работников, площади или числу машин. Сумма по одному и тому же занятию в соседних регионах различается в разы, поэтому чужой расчёт не подходит.
Патент заменяет страховые взносы?
Нет. Взносы за себя платятся так же, как на любом режиме, кроме НПД и АУСН. Но стоимость патента уменьшается на них: ИП без работников — без ограничения по сумме, с работниками — не более чем наполовину (п. 1.2 ст. 346.51 НК РФ).
Нужно ли сдавать декларацию по патенту?
Декларация по патентной системе не представляется. Вести книгу учёта доходов всё равно нужно: по ней инспекция проверяет, не превышен ли лимит выручки.
Что произойдёт, если выручка превысит лимит?
Право на патент утрачивается, и доходы пересчитываются по режиму, который у вас был вторым, — по упрощёнке, если она была заявлена, иначе по общей системе. Заявление об утрате права подаётся в течение 10 календарных дней (п. 8 ст. 346.45 НК РФ).
Можно ли взять патент сразу на два вида деятельности?
Да, но патент оформляется на каждый вид отдельно и на каждый регион отдельно. Работая в двух субъектах, придётся получить два патента, а численность работников считается общая — не больше 15 человек по всем видам.

Источники

На чём это основано

Каждое утверждение выше проверяется по этим документам. Открывали их сами — дата рядом с каждым.