Нужно ли платить взносы, если дохода не было?

Да. Совокупный фиксированный размер взносов не зависит от выручки: он привязан к статусу ИП, а не к деятельности. Освобождение возможно только за периоды из п. 7 ст. 430 НК РФ — например, военная служба по призыву или уход за ребёнком до полутора лет — и только если в эти периоды деятельность не велась и в инспекцию поданы подтверждающие документы.

Можно ли уменьшить налог на взносы, если они ещё не уплачены?

На УСН «Доходы» ИП без работников уменьшает налог на взносы, подлежащие уплате в данном налоговом периоде, — факт уплаты для этого не требуется (п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ). ИП с работниками уменьшают налог не более чем на 50 %. Похожий механизм действует и для патента (п. 1.2 ст. 346.51 НК РФ).

Куда платить взносы?

На единый налоговый счёт в составе единого налогового платежа: отдельных платёжек по пенсионным и медицинским взносам ИП за себя больше нет, суммы распределяет налоговая. Достаточно, чтобы к сроку на счёте было положительное сальдо на нужную сумму.

Страховые взносы ИП за себя: сколько платить и когда

Q: Как считается 1 % с превышения?

Берётся доход за расчётный период, из него вычитается 300 000 ₽, остаток умножается на 1 %. На УСН доход определяется по ст. 346.15 НК РФ. Результат ограничен сверху: за 2026 год однопроцентная часть не может быть больше 321 818 ₽ (п. 1.2 ст. 430 НК РФ).

Q: Сколько платить, если ИП зарегистрирован в середине года?

Пропорционально: за полные месяцы — по 1/12 фиксированного размера, за месяц регистрации — пропорционально календарным дням этого месяца со дня регистрации (пп. 3 и 5 ст. 430 НК РФ). Лимит в 300 000 ₽ для однопроцентной части при этом не уменьшается.

Взносы за себя — единственный платёж, который у ИП не зависит ни от выручки, ни от налогового режима, ни от того, работал он в этом году или нет. Поэтому их считают в первую очередь, а не «когда пойдут деньги». Все суммы ниже проверены 25.07.2026 по Налоговому кодексу.

Что важно знать сразу

Фиксированная часть за 2026 год — 57 390 ₽. Она одинакова для всех и не зависит от дохода (п. 1.2 ст. 430 НК РФ).
Плюс 1 % с дохода свыше 300 000 ₽ за расчётный период. Верхняя граница этой части за 2026 год — 321 818 ₽ (та же норма).
Сроки: фиксированная часть — не позднее 28 декабря текущего года, однопроцентная — не позднее 1 июля следующего года (п. 2 ст. 432 НК РФ).
За неполный год фиксированная часть считается пропорционально месяцам и дням (пп. 3 и 5 ст. 430 НК РФ).
На УСН «Доходы» и на патенте взносы уменьшают налог, причём ИП без работников — без ограничения по сумме.

Из чего складывается платёж

Часть	За 2025 год	За 2026 год	За 2027 год	Срок уплаты
Совокупный фиксированный размер (ОПС + ОМС)	53 658 ₽	57 390 ₽	61 154 ₽	не позднее 28 декабря того же года
1 % с дохода свыше 300 000 ₽	не более 300 888 ₽	не более 321 818 ₽	не более 342 923 ₽	не позднее 1 июля следующего года

Источник сумм — п. 1.2 ст. 430 НК РФ, источник сроков — п. 2 ст. 432 НК РФ. Обе даты 2026 года рабочие: 28 декабря 2026 года — понедельник, 1 июля 2027 года — четверг, так что переносов не будет.

Пояснение

Обе части перечисляются на единый налоговый счёт в составе единого налогового платежа. Отдельных реквизитов для пенсионных и медицинских взносов ИП за себя нет — налоговая распределяет суммы сама, важно лишь, чтобы к сроку на счёте хватало денег.

Как считается 1 % с превышения

Формула простая: (доход − 300 000 ₽) × 1 %. Что считать доходом, зависит от режима: на УСН — доходы, определяемые по ст. 346.15 НК РФ, на патенте — потенциально возможный годовой доход по патенту, а не фактическая выручка.

Пример для ИП на УСН «Доходы» с выручкой 1 200 000 ₽ за 2026 год:

фиксированная часть — 57 390 ₽;
однопроцентная часть — (1 200 000 − 300 000) × 1 % = 9 000 ₽;
всего взносов за год — 66 390 ₽.

Лимит в 321 818 ₽ достигается при доходе около 32,5 млн ₽ — для большинства он теоретический, но именно он делает нагрузку предсказуемой на верхних оборотах.

Сколько платить за неполный год

Если ИП зарегистрирован не с 1 января, фиксированная часть уменьшается пропорционально: за каждый полный месяц — 1/12 годовой суммы, за месяц регистрации — пропорционально календарным дням этого месяца со дня регистрации.

Пример: регистрация 15 сентября 2026 года.

1/12 от 57 390 ₽ = 4 782,50 ₽ в месяц;
октябрь, ноябрь, декабрь — 3 × 4 782,50 = 14 347,50 ₽;
сентябрь: 16 дней из 30 → 4 782,50 × 16 / 30 = 2 550,67 ₽;
итого за 2026 год — 16 898,17 ₽.

Однопроцентная часть при этом считается по обычным правилам: порог в 300 000 ₽ на неполный год не уменьшается.

Как взносы уменьшают налог

Это главное, из-за чего взносы не стоит воспринимать как чистый убыток.

УСН «Доходы». ИП без работников уменьшает налог на взносы, подлежащие уплате в данном налоговом периоде, — без ограничения по сумме и без требования сначала их уплатить (п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ). ИП с работниками уменьшает налог не более чем на 50 %.
Патент. Действует похожий механизм: сумма патента уменьшается на взносы, подлежащие уплате, ИП без работников — без ограничения, с работниками — не более чем наполовину (п. 1.2 ст. 346.51 НК РФ).
УСН «Доходы минус расходы» и общая система. Здесь взносы не вычитаются из налога, а включаются в расходы — эффект меньше, но он есть.

Вернёмся к примеру с выручкой 1 200 000 ₽ на УСН «Доходы» по ставке 6 %: налог составит 72 000 ₽, взносы за год — 66 390 ₽, и после уменьшения к уплате останется 5 610 ₽. То есть при таком обороте почти весь налог «съедается» взносами, а не добавляется к ним.

Осторожно

Ставки УСН в регионах различаются, и льготные ставки для новых ИП устанавливаются региональными законами. Прежде чем считать по 6 %, проверьте закон своего субъекта — цифра в примере взята как базовая иллюстрация механики, а не как ваша ставка.

Когда взносы можно не платить

П. 7 ст. 430 НК РФ перечисляет периоды, за которые взносы не исчисляются: военная служба по призыву, уход за ребёнком до полутора лет, уход за инвалидом I группы, ребёнком-инвалидом или лицом старше 80 лет, проживание с супругом-военнослужащим или за границей с супругом-дипломатом там, где нет возможности работать, а также служба по контракту в период мобилизации.

Освобождение не наступает автоматически: нужно, чтобы в этот период деятельность действительно не велась, и подать в инспекцию заявление с подтверждающими документами. «Просто не было дохода» основанием не является — это и есть та ситуация, из-за которой ИП, забытый на несколько лет, приходит с долгом в десятки тысяч рублей.

Что делать дальше

Если статус ИП больше не нужен, взносы продолжают начисляться до дня прекращения деятельности — закрытие останавливает счётчик, а бездействие нет. Порядок подачи документов и способы, при которых пошлина не платится, разобраны на странице как зарегистрировать ИП — то же самое электронное освобождение действует и при закрытии.

Если вы ещё выбираете форму, посмотрите на взносы как на постоянную стоимость статуса: у самозанятого их нет вовсе. Сравнение по всем осям — в разделе ИП, ООО или самозанятость. А чтобы понимать, какая ставка и какой режим вам вообще доступны, начните с кодов ОКВЭД: именно они определяют право на патент и УСН.